關于所得稅匯算清繳，的確是一項大工程，由于需求填寫的表格多而雜亂，往往讓交稅人特別是從來沒有做過匯算的交稅人無從下手。所得稅匯算清繳該預備哪些材料?什么員工薪酬開銷及交稅調整明細表、財物折舊、攤銷及交稅調整明細表、企業所得稅補償虧本明細表，這些都怎樣填寫啊?簡直便是一大費事問題!下面就讓一品財稅代理記賬網帶您來了解一下企業所得稅匯算清繳這件事兒吧!

　　一、什么是匯算清繳?

　　匯算清繳是交稅人自交稅年度終了之日起5個月內或實踐運營停止之日起60日內，按照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規則，自行核算本交稅年度應交稅所得額和應納所得稅額，依據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確認該交稅年度應補或許應退稅額，并填寫年度企業所得稅交稅申報表，向主管稅務機關處理年度企業所得稅交稅申報、提供稅務機關要求提供的有關材料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的目標

　　凡在交稅年度從事出產、運營(包含試出產、試運營)，或在交稅年度中心停止運營活動的交稅人，不管是否在減稅、免稅期間，也不管盈余或虧本，均應按照企業所得稅法及其施行法令和本辦法的有關規則進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的目標首要分為兩種：

　　1、施行查賬征收的企業;

　　2、施行核定應稅所得率的企業。

　　跨地區運營匯總交稅的二級分支機構也必須按規則進行年度申報。

　　小提示：施行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。

　　三、作業過程

　　1.匯算。按照《企業所得稅法》及其施行法令和相關規則，自行核算2018年應交稅所得額和應納所得稅額，依據季度已預繳企業所得稅額，確認2018年應補或許應退稅額。

　　2.填寫《年度交稅申報表》，在規則的時刻內，向主管稅務機關處理年度交稅申報。

　　3.結清稅款。

　　四、企業的交稅年度

　　依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規則，企業所得稅按交稅年度核算。交稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　特殊狀況：企業在一個交稅年度中心開業、停止，使該交稅年度的實踐運營期缺乏12個月的，以其實踐運營期為一個交稅年度。

　　五、2019年匯算清繳，企業這些數據將要點稽察：

　　A、企業的收入

　　企業假如少計出售收入，或藏匿部分出售收入，那么金稅三期會

　　1、經過本錢和費用來比對你的贏利是否為負數;

　　2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的產品;

　　3、經過大數據，查詢與你買賣的下流企業的相關賬本數據，比對是否存在反常。

　　B、企業的本錢費用

　　企業存在以下行為要當心了

　　1、長時刻購進原材料或產品時暫估入庫;

　　2、購進原材料或產品為了價格低一點而不索要發票;

　　3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。

　　C、企業的贏利

　　假如你的企業的贏利表中的贏利總額與企業所得稅申報表中的贏利總額不一致;假如你想"財不露白"，將贏利少報一部分……

　　金稅三期大數據是能夠得到你一切的收入信息和本錢信息的，而贏利便是收入減去本錢，算出你的贏利不會是什么難事，所以若你的贏利不一致或是少報了，都會被容易查出來。

　　D、企業的庫存

　　一般來說，企業的庫存量一般都在一個相對安穩的值鄰近呈周期性動搖。

　　假如你的企業只需出售數據、而沒有購買數據或購買量少，金稅三期大數據會判別出你的庫存一向處于遞減狀況，并進一步構成電子底賬來比對你的庫存，然后判別出反常。

　　假如你的企業只需購買數據、而沒有出售數據或出售量少，金稅三期大數據會判別出你的庫存一向處于遞加狀況，并進一步構成電子底賬來比對你的庫存，然后判別出反常。

　　曾經的確會有許多企業多多少少這樣做，由于這樣就能夠少繳一些稅，但是現在有了金稅三期的大數據體系，它能夠比對你供應鏈的上下流企業的數據，加上判別出你的庫存一向遞加，簡直就能夠斷定你報的數據是有問題的。

　　E、企業的銀行賬戶

　　假如你的企業出售了一批貨品，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;假如你的企業取得了一些虛開的發票，而賬戶里邊的資金卻沒有削減或削減額不匹配。

　　關于這些狀況，曾經只需賬本調整的好，是很難辨認出來的，可現在關于上述包含以下景象，金稅三期體系都會進行剖析并辨認出反常：

　　1、企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長時刻為負數;

　　2、當期新增應付賬款大于收入80%;

　　3、預收賬款削減但未記入收入、預收賬款占出售收入20%以上;

　　4、當期新增其他應收款大于出售收入80%。

　　F、企業的應繳交稅額

　　六、匯算清繳時刻

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅交稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。2018年企業所得稅匯算清繳時刻：2019年1月1日至5月31日。大多數企業都是每年3-5月會集申報。因而，還未申報的企業，抓住申報了!

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