關(guān)于所得稅匯算清繳，確實(shí)是一項(xiàng)大工程，因?yàn)樾枰顚懙谋砀穸喽鴱?fù)雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。所得稅匯算清繳該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！下面就讓財稅君帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！

　　一、什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的對象

　　凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

　　1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

　　2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報。

　　小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

　　三、工作步驟

　　1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2018年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

　　2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。

　　3.結(jié)清稅款。

　　四、企業(yè)的納稅年度

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。

　　五、2019年匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查：

　　A、企業(yè)的收入

　　企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——

　　1、通過成本和費(fèi)用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù)；

　　2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

　　3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常。

　　B、企業(yè)的成本費(fèi)用

　　企業(yè)存在以下行為要小心了——

　　1、長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫；

　　2、購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

　　3、計提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

　　C、企業(yè)的利潤

　　如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想"財不露白"，將利潤少報一部分……

　　金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

　　D、企業(yè)的庫存

　　一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

　　如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

　　如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

　　以前確實(shí)會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

　　E、企業(yè)的銀行賬戶

　　如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

　　對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常：

　　1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

　　2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

　　3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

　　4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

　　F、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

　　六、匯算清繳時間

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2019年1月1日至5月31日。大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報。因此，還未申報的企業(yè)，抓緊申報了！以上就是一品財稅為您介紹的相關(guān)內(nèi)容，一品財稅隸屬于廈門一品威客網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，是國內(nèi)領(lǐng)先的創(chuàng)意服務(wù)眾包平臺和垂直細(xì)分市場電子商務(wù)平臺。致力于中小企業(yè)一站式眾包服務(wù)平臺，讓天下沒有難做的企業(yè)！